Tax Compliance

Ситуация
Менеджмент организации, специализирующейся на ресторанном бизнесе и услугах доставки продуктов питания, в рамках повышения налоговой эффективности был заинтересован в оценке налоговых последствий при проведении реорганизации группы компаний, а также способах минимизации при выявленных налоговых риской.

Результат
Команда ТС проанализировала налоговые риски перехода группы и определенной структуре, включающие в себя анализ потенциальных рисков «дробления бизнеса» ввиду создания внутри группы компаний новых организаций, в том числе и управляющей компании. Также были проанализированы передача части активов и ресурсов в адрес новых организаций и вопросы оказания внутригрупповых услуг.
По итогу клиенту были предложены эффективные способы минимизации выявленных рисков, что обезопасило его бизнес от возможных претензий со стороны налоговых органов.

Ситуация
Деятельность компании регулярно субсидируется из местного бюджета.
Налоговым органом была проведена выездная проверка, по итогам которой инспекция пришла к выводу о получении организацией необоснованной налоговой выгоды по разным эпизодам, в том числе связанным с использованием субсидированных денежных средств.

Результат
Команда ТС оспорила доначисления по части эпизодов, связанных с подтверждением факта оказания автотранспортных услуг надлежащим лицом, правомерности использования субсидии, переданной в качестве безвозмездного вклада в имущество, не увеличивающего УК компании для расчетов перед поставщиками, а также правомерности включения в состав внереализационных доходов части субсидии, равной капитальным вложениям в амортизируемые объекты недвижимого имущества и списанной через механизм амортизации.
В результате заявленные компанией требования в части налога на прибыль, необходимости переноса неиспользованной суммы убытков прошлых лет, снижения штрафа и пеней удовлетворены налоговым органом в полном объеме.

Ситуация
Диагностика готовности организации к переходу на налоговый мониторинг, доработка системы внутреннего контроля (СВК), подготовка к внедрению нашей собственной витрины данных «Тах Review» и ее интеграции с электронным хранилищем первичных документов.

Результат
Команда налоговых экспертов Тах Compliance определила перечень необходимых доработок СВК и IT-систем для перехода на налоговый мониторинг, сформировала план-график их реализации, формализовала СВК в соответствии с требованиями ФНС, подготовила все требуемые документы и участвовала в переговорах с ФНС в процессе согласования документов.
IT-команда Tax Compliance адаптировала архитектуру и функциональные требования для внедрения витрины данных «Тах Review», а также сформировала функциональные требования к электронному архиву документов организации для последующей интеграции с витриной данных и автоматизированной информационной системой ФНС «Налог-3».

Ситуация
Российская группа компаний заключает сделки с аффилированными организациями, а также с иностранными компаниями, ценообразование в которых может быть оспорено налоговыми органами.
Клиент нуждается в подготовке документации с обоснованием рыночного уровня цен в сделках в соответствии с правилами трансфертного ценообразования (ТЦО).

Результат
Специалистами ТС были проанализированы договоры и первичные документы, а также собственные сопоставимые сделки организаций.
При этом сформированы подходы к тестированию рыночного уровня цен в контролируемых сделках, проведены рыночные исследования и подготовлен комплект ТЦО-документации.
По итогам реализации проекта клиент получил документацию, подтверждающую рыночный уровень цен во внутригрупповых сделках по правилам ТЦО.

Ситуация
Компания ввозила в РФ алкогольные напитки на условиях СІР Инкотермс.
Цена товара включала в себя расходы на его транспортировку до пункта назначения в РФ. Таможенный орган по результатам проверки признал необоснованным заявление вычета транспортных расходов в части транспортировки по территории другой страны.

Результат
По итогам более 20 судебных заседаний в первой инстанции суд поддержал позицию компании и признал решение таможенного органа недействительным в полном объеме. Впоследствии суды апелляционной и кассационной инстанций также поддержали позицию клиента.

Ситуация
Клиент получил от налогового органа запрос пояснений о наличии у него статуса налогового и валютного резидента РФ в предыдущем году, а также об исполнении обязанности по декларированию иностранных счетов в банках и иных финансовых организациях. В связи с полученным запросом клиент обратился в ТС для получения консультации и комплекса услуг, связанных с определением его статуса в рассматриваемом периоде и исполнением соответствующих обязанностей по декларированию счетов и доходов, полученных за рубежом. В интересах клиента было получить определенность в отношении налогообложения его доходов в виде дивидендов от продажи доли иностранной компании и прочих сделок с активами, а также в отношении порядка исполнения обязанностей и соблюдения ограничений, установленных валютным законодательством РФ.

Результат
По итогам проведенного специалистами ТС анализа статуса клиента применительно к предыдущим и текущему периодам было подготовлено заключение, содержащее в себе выводы по текущим и будущим обязательствам в связи с полученными доходами и наличием открытых счетов в иностранных банках и иных финансовых организациях, срокам и порядку их исполнения, размеру ответственности и возможностям снижения выявленных рисков.

Ситуация
Российский инвестор принял решение о приобретении доли в крупной научно-исследовательской компании, зарегистрированной в ОАЭ.
Клиент поставил перед командой ТС следующие задачи:

• проанализировать требования законодательства ОАЭ на предмет наличия возможных ограничений, связанных с совершением сделки;
• подготовить проект договора о приобретении доли участия в компании на основании английского права;
• сопроводить процесс завершения сделки, включая содействие в рамках переговоров с продавцом и государственными органами ОАЭ.

Результат
Специалисты Тах Compliance оказали клиенту услуги по юридическому. сопровождению сделки по приобретению российским инвестором доли участия в компании ОАЭ, в том числе:

• проанализировали требования применимого законодательства ОАЭ;
• осуществили подготовку документов, необходимых для совершения сделки;
• сопроводили клиента в процессе реализации сделки.

Ситуация
Клиент (компания, зарегистрированная на территории Кипра) владеет активами в виде недвижимости (коммерческая недвижимость в России).
Клиент принял решение о редомициляции компании с территории Кипра в ОАЭ.
Клиент поставил перед командой ТС следующие задачи:

• проанализировать требования российского валютного и антисанкционного законодательства на предмет возможных ограничений, а также просчитать налоговую нагрузку применительно к ожидаемым денежным потокам;
• проанализировать требования корпоративного законодательства ОАЭ на предмет наличия возможных ограничений;
• проанализировать требования налогового законодательства ОАЭ на предмет ожидаемой налоговой нагрузки.

Результат
Специалисты Тах Compliance оказали клиенту услуги по проведению комплексного юридического анализа, а также успешно сопроводили процесс редомициляции компании из Кипра в ОАЭ.

Ситуация
Следственными органами было возбуждено уголовное дело в отношении руководителей организации по признакам совершения преступления, предусмотренного ч.2, ст. 199 УК РФ. Адвокаты Тах Compliance проанализировали постановление о возбуждении уголовного дела и пришли к выводу, что оно может быть отменено по следующим основаниям.
Первое основание для отмены - в рамках доследственной проверки не допрошены должностные лица клиента, которые осуществляли руководство компанией в период налоговой проверки.
Второе основание для отмены - арбитражный суд приостановил исполнение решения налогового органа, вынесенное по результатам налоговой проверки.
Кроме того, на момент возбуждения уголовного дела не истек срок, установленный пунктом 3 статьи 32 НК РФ.

Результат
Адвокаты Тах Compliance смогли доказать незаконность возбуждения уголовного дела. Прокуратура рассмотрела жалобу и вынесла постановление об отмене постановления следователя о возбуждении уголовного дела.